Perumahan Pajak

Tujuan dari diskusi ini adalah untuk meninjau beberapa mitos dan realitas perencanaan perkebunan. Sejumlah artikel telah ditulis tentang masalah ini, tetapi mari kita lihat apakah kita tidak dapat memutarbalikkannya dengan membuatnya sederhana. Dengan menghilangkan beberapa kesalahpahaman umum, kita akan memiliki pemahaman yang lebih baik tentang betapa pentingnya mengambil tindakan positif untuk menjaga rencana perkebunan kita agar tetap teratur.

Undang-undang Bantuan Pertumbuhan Ekonomi dan Rekonsiliasi Pajak tahun 2001 (EGTRRA) melempar banyak orang ke lingkaran ketika datang ke perencanaan perkebunan. Undang-undang perpajakan tidak pernah sederhana tetapi EGTRRA menambahkan tingkat kebingungan yang jarang terlihat dalam perencanaan Pengacara Pajak lanjutan. Misalnya, antara sekarang dan 2011 pajak tanah federal dijadwalkan untuk menurun, menghilang, dan kemudian bangkit kembali. Menurut artikel Wall Street Journal tertanggal 11 Mei 2005, "... undang-undang pajak tanah saat ini menempatkan perencana pajak-tanah dalam situasi yang mustahil ...". Dengan ketidakpastian seperti itu, beberapa mitos perencanaan perumahan yang berpotensi merusak telah muncul. "Legenda urban" finansial ini menghalangi perencanaan perkebunan yang bijaksana.

Mitos. Pajak kematian dicabut pada 2005.

Terkadang, undang-undang pajak negara bagian dan federal tumpang tindih. Kebanyakan orang mengetahui pajak warisan federal, tetapi banyak orang tidak menyadari bahwa sebagian besar negara bagian mengenakan pajak warisan warisan yang dibayarkan sebagai tambahan pajak perkebunan federal. Sebelum 2005, sebagian besar negara bagian mengikat pajak real mereka dengan pajak real federal melalui kredit federal esoterik yang dikenal sebagai "kredit pajak kematian negara". Pada tahun 2005, kredit tersebut dicabut sehingga banyak orang berpikir bahwa semua pajak tanah negara dihapuskan.

Kenyataannya adalah bahwa status Pensiun Anda Dibayar Pajak pajak tanah negara bagian bergantung pada tempat Anda tinggal. Pada tahun 2005, kredit pajak kematian negara dicabut dan menjadi pengurang pengembalian pajak warisan federal. Mayoritas negara bagian melihat pajak tanah mereka dihilangkan dengan hilangnya pendapatan. Dihadapkan dengan usul kehilangan pendapatan pajak, banyak negara bagian "memisahkan" pajak tanah mereka dari sistem federal dan menetapkan pajak tanah negara yang berdiri bebas. Pada Januari 2008, 17 dari 37 negara yang disebut "pajak kredit" telah dipisahkan.

Perlu diingat, negara-negara yang saat ini tidak memiliki pajak kematian negara dapat melembagakan pajak baru. Juga, karena beberapa kebiasaan dalam undang-undang pajak federal, mulai tahun 2011 sejumlah besar negara dijadwalkan untuk mengembalikan pajak kematian mereka. Oleh karena itu, adalah ide yang baik untuk tetap mengikuti lingkungan legislatif di negara Anda dan di tingkat federal untuk menentukan apakah perubahan ada di cakrawala. Banyak negara bagian lain memiliki pajak warisan dan / atau pajak warisan mereka sendiri yang beroperasi secara independen dari sistem federal. Sebagian besar negara bagian menggunakan jumlah pembebasan di bawah jumlah pembebasan federal yang dapat mengakibatkan pajak kematian negara pada kematian pertama untuk pasangan yang sudah menikah.

Mari kita tinjau contoh untuk lebih memahami apa arti perubahan ini. Jika Anda tinggal di California, Florida, atau Texas, saat ini tidak ada pajak kematian negara bagian (tetapi pajak warisan federal masih berlaku). Di sisi lain, orang yang tinggal di Pennsylvania memiliki warisan negara bagian dan pajak tanah. Jika seseorang menggunakan surat wasiat yang mencakup kepercayaan keluarga (sering disebut sebagai kepercayaan "bypass" atau "kredit"), itu akan menciptakan pajak tanah negara pada saat kematian pasangan pertama. Pennsylvania hanyalah sebuah contoh. Negara bagian yang berbeda menggunakan jumlah pengecualian yang berbeda dan tarif pajak berbeda-beda, tetapi konsepnya sama di beberapa negara bagian mungkin ada kebutuhan uang tunai pada kematian pertama, yang tidak ada sebelum tahun 2005. Asuransi jiwa sering memainkan peran penting dalam menyediakan pajak likuiditas. Di beberapa negara, selama penerima manfaat tidak diasuransikan ' Perkebunan, manfaat kematian asuransi jiwa dibebaskan dari pajak tanah negara. Periksa untuk melihat apakah negara Anda menawarkan keringanan pajak ini atau hubungi kami untuk bantuan.

Mitos. Asuransi jiwa untuk likuiditas pajak tidak diperlukan jika pajak warisan federal dicabut.

Beberapa orang secara keliru percaya bahwa pencabutan pajak warisan federal (betapapun tidak mungkin) akan membuat asuransi jiwa tidak perlu untuk membayar pajak paska kematian.

Kenyataannya adalah bahwa di bawah undang-undang perpajakan saat ini, pajak warisan federal digantikan pada 2010 dengan pajak capital gain yang harus dibayarkan oleh ahli waris. Ahli waris akan mewarisi properti dengan dasar pajak sisa, bukan dengan dasar yang ditingkatkan. Ahli waris akan bertanggung jawab untuk membayar pajak capital gain ketika mereka menjual properti. Di bawah rezim capital gain, akan ada premi pada pencatatan, karena jika wajib pajak tidak dapat membuktikan dasar pajak, maka IRS menganggap bahwa basisnya nol sehingga seluruh jumlah penjualan dikenakan pajak capital gain.

Mari kita lihat contoh rezim pajak capital gain. Misalkan pasangan yang sudah menikah memiliki bisnis senilai $ 6 juta. Jika bisnis dijual berdasarkan perjanjian jual-beli setelah kematian pasangan, pajak capital gain sebesar $ 442.000 akan jatuh tempo. Dalam beberapa kasus, pajak yang jatuh tempo di bawah rezim capital gain dapat melebihi pajak yang terutang dalam sistem pajak perkebunan saat ini seperti yang akan kita lihat segera.

Sekarang, mari kita gunakan contoh yang sama dan menganggap pembayar pajak adalah lajang. Di sini, eksposur pajak capital gain akan hampir tiga kali lipat, melebihi $ 1,2 juta. Jumlah ini melebihi yang seharusnya jatuh tempo di bawah pajak tanah 2009. Ini adalah contoh di mana pajak tanah akan lebih murah daripada pajak capital gain dari perspektif biaya. Ingat, contoh-contoh ini tidak memperhitungkan dampak pajak tanah negara bagian yang biasanya berkisar 5 hingga 20% jika berlaku.